Možnosti využitia dane z príjmu k stimulácií daňových subjektov

daňové zaťaženie

odpisy

úspory

rozdeľovanie zisku

daň z príjmu

podnikanie

inflácia

leasingové odpisovanie

makroekonómia

• Úvod
  1. Makroekonomický pohľad na vplyv zdanenia na podnikanie
  1.1 Vplyv zdanenia na úspory podnikateľského sektora a na ochotu prijímať riziko podnikania
  1.2 Daňové deformácie vyvolané infláciou
  1.3 Makroekonomické ukazovatele merania daní a ich účinkov
  1.4 Problematika porovnateľnosti daňového zaťaženia medzi jednotlivými krajinami
  1.5 Porovnanie daňového zaťaženia u nás a v Českej republike
  2. Možnosti znižovania daňového zaťaženia fyzických osôb prostredníctvom dane z príjmov fyzických osôb
  2.1 Zníženie daňového zaťaženia fyzických osôb prostredníctvom nezdaniteľných častí základu dane
  2.2 Paušálna daň pre vybrané živnosti, poľnohospodárstvo, lesníctvo a vodné hospodárstvo a úľavy na tejto dani
  2.3 Nominálna sadzba dane z príjmov fyzických osôb ako jeden z ukazovateľov daňového zaťaženia
  3. Možnosti využitia dane z príjmu právnických osôb k stimulácii podnikania
  3.1 Možnosti stimulácie zahraničných investorov prostredníctvom úľavy na dani z príjmov právnických osôb
  3.2 Sadzba dane z príjmov právnických osôb ako nástroj znižovania daňového zaťaženia
  4. Spoločné prvky motivácie podnikateľských subjektov k podnikaniu prostredníctvom daní z príjmov
  4.1 Odpisy ako jeden z významných nástrojov stimulácie podnikateľskej aktivity
  4.1.1 Voľba odpisovej stratégie
  4.1.2 Leasingové odpisovanie
  4.1.3 Zhodnotenie odpisovej politiky
  4.2 Znižovanie základu dane prostredníctvom daňovo uznateľných výdavkov
  4.3 Odpočet daňovej straty ako jeden zo spôsobov zníženia základu dane
  4.4 Odklad platenia dane z príjmov vyplývajúci zo zákona o správe daní a poplatkov
  Záver
  Zoznam použitej literatúry

• Zubaľová, A.: Odpisovanie hnuteľného a nehnuteľného majetku u prenajímateľa a nájomcu pri finančnom a operatívnom leasingu, Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, 11/1998
• Kováčová, Z.: Daňové odpisy, DÚPP, 14-15/1999
• Zubaľová, A.: Zahŕňanie leasingových splátok do daňových výdavkov u nájomcu, Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, 6/19999
• Piršelová, D.: Milionárska daň - áno či nie?, Hospodárske noviny, 15.1.1998
• Oláh, M.: Cesty prekonávania nedostatkov v daňovej motivácií podnikania, Finančný radca, 18/2001
• Petrenka, J.: Daňová zaťaženosť a daňová únosnosť v podmienkach Slovenskej republiky a jej niektoré dôsledky, Účtovníctvo, Audítorstvo, Daňovníctvo, mimoriadne číslo, 1997
• Salanciová, D.: Paušálna daň ÁNO či NIE?, PORADCA 7/2000
• Faiglová, S.: Zmeny v paušálnej dani aj v roku 2002 - I.časť, Hospodárske noviny, 22.11.2001
• Veselská, J.: Uplatňovanie daňového úveru v nadväznosti na zákon o daniach z príjmov, EPP, 10/2001
• Piršelová, D.: Nezdaniteľná časť základu dane v rokoch 2000 a 2001, EPP, 10/2001
• Plačko, Z.: Aj stratové právnické osoby budú zrejme platiť daň z príjmov, Trend, 7.11.2001
• Reforma daní - náčrt budúcej daňovej politiky (skrátený materiál), Hospodárske noviny, 18.7.2001
• Nováková, A.: Odpočet straty u právnickej osoby, PORADCA, 4/2001
• Vydrová, M.: Odklad platenia dane alebo zaplatenie dane v splátkach, DÚPP, 8/2000
• Sekerková, Ľ.: Ako odpočítavať stratu po novom?, DÚPP, 11/2000
• Ďurajka, B.: Možno či nemožno na Slovensku znížiť dane?, Trend, 11.4.2001
• Borodovčák, M.: Ako ďalej v znižovaní daňového zaťaženia na Slovensku?, Dane a účtovníctvo v praxi, č.12/2001
• Novela zákona o daniach z príjmov právnických osôb účinná od 1. januára, Hospodárske noviny, 16.1.2002
• Ručinský, R.: Minimálna preddavkovo platená daň je ďalšou prekážkou podnikania, Trend, 30.1.2002
• Heidlerová, S.: Vypomáhajúca osoba - zníženie daňového zaťaženia, Finančný radca, 12/2001
• Baštincová, A.: Komparatívna analýza daňového zaťaženia podnikateľských subjektov v SR a v ČR v roku 2000, Účetníctví, č.2/2001
• Daňové zaťaženie (materiál pripravený na rokovanie vlády), Mzdy a financie č. 16/2001
• Pauličková, A.: Oslobodenie od dane z príjmov od 1. januára 2002 - II.časť, Hospodárske noviny, 13.2.2002
• Burák, E.: Ako si legálne znížiť daň?, EPP 11-12/2000
• Salanciová, D.: Daňové odpisy v roku 2000, Dane a účtovníctvo v praxi, 10 -11/2000
• Marušin, J.: Odpisy predmetu leasingu, Finančný radca, 17/2001
• Javorský, J.: Priemerná paušálna daň je menej ako šesťtisíc, Hospodárske noviny, 18.11.2001
• Odpisy, PORADCA č.1, 1998
• Zákon 366/1999 Z.z. o daniach z príjmov v znení noviel
• Zákon 286/1992 Z.z. o daniach z príjmov v znení noviel
• Zákon 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov v znení noviel
• Kubátová, K.,Vítek, L.: Daňová politika (Teórie a praxe), CODEX Bohemia, s.r.o., Praha, 2000
• Mankiw, N. Gregory: Zásady ekonómie, GRADA Publishing, Praha, 2000
• Lipták, J.: Verejné financie, SÚVAHA spol. s r.o., Bratislava, 1999
• Svátková, S.: Bakalarské minimum z daní, TRIZONIA, Praha, 1994
• Samuelson, P.A., Nordhaus, W.D.: Ekonómia 2, BRADLO, Bratislava, 1992