Rýchly rozvoj obchodov a neustále zmeny súvisiace s prechodom na trhové hospodárstvo si vyžadujú potrebu zhodnocovania finančného hospodárenia podnikov. Súčasné obdobie je navyše poznamenané výraznými zmenami vo finančnej oblasti, doprevádzanými mnohými finančnými inováciami, ktoré majú prispieť k rastu účelnosti a hospodárnosti všetkých podnikových aktivít a k plneniu základných ekonomických cieľov. Vzniká potreba, aby podnik neustále zhodnocoval svoju finančnú situáciu.